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五大方法分析财务报表

时间:2020-06-25 15:13:36人气: 作者:凌晨小雨
分析财务报表的五大方法

为了全面了解企业的经营业绩和财务状况,一份实用的财务报表是必不可少的,而在获得财务报表后,要想从复杂的会计程序和数据中看到有用的信息,就必须掌握实用的分析方法。以下是财务报表的五种分析方法

1。比较分析

是为了解释财务信息之间的数量关系和数量差异,并为进一步的分析指明方向这种比较可以在实际情况与计划、本期与前期或同行业的其他企业之间进行。

2、趋势分析

是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因和性质,帮助预测未来用于趋势分析的数据可以是绝对值、比率或百分比数据。

3,因子分析

是分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,通常采用差异分析法;

4,比率分析

是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,经常借助比较分析和趋势分析的方法上述方法在一定程度上有重叠。在实际工作中,比率分析法应用最为广泛

财务比率的主要优势在于它可以消除规模的影响,比较不同企业的收益和风险,从而帮助投资者和债权人做出合理的决策。它可以评估一项投资的回报率在不同年份之间的变化,也可以比较某个行业中不同企业在某个时间点的情况。因为不同的决策者有不同的信息需求,所以使用的分析技术也不同。一般来说,风险与收益的关系是通过三个方面的比率来衡量的:

1,偿付能力:

短期偿付能力:短期偿付能力是指企业偿还短期债务的能力短期偿债能力的缺乏不仅会影响企业的信誉,增加未来融资的成本和难度,还会使企业陷入财务危机甚至破产。一般来说,企业应该用流动资产来偿还流动负债,而不是出售长期资产,因此流动资产和流动负债之间的数量关系被用来衡量短期偿债能力。

长期偿付能力:长期偿付能力是指企业偿还长期利息和本金的能力一般来说,企业借入的长期债务主要用于长期投资,所以最好用投资收益来偿还利息和本金。企业的长期偿债能力通常用负债率和利息收入倍数来衡量。

2,运营能力:

运营能力是根据各种企业资产的周转率来衡量企业资产利用的效率周转率越快,企业的资产进入生产、销售等业务环节越快,收入和利润形成的周期越短,经营效率自然越高。

3,盈利能力:

盈利能力是各方面关注的核心,也是企业成败的关键,只有长期盈利,企业才能真正实现可持续经营因此,投资者和债权人都非常重视反映企业盈利能力的比率。

五、现金流量分析

在财务比率分析中,没有考虑现金流量的问题,而我们前面已经谈到了现金流量对于一个企业的重要性,因此,让我们来详细看看如何分析现金流量现金流分析应从两个方面考虑一个方面是现金流的数量。如果企业的总现金流量为正,则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。然而,企业如何确保其现金流出需求?这取决于其现金流组成部分之间的关系。我们已经详细讨论了分析的这一方面,在此不再重复。另一个方面是现金流的质量这包括现金流的波动和企业的管理,如销售收入的增长是否过快,存货是否过时或流动缓慢,应收账款的可收回性如何,以及各种成本控制是否有效等。最后,企业所处的商业环境,如行业前景、行业内的竞争模式、产品的生命周期等。所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力

对企业财务状况和经营成果的分析主要通过比率分析来实现常用的财务比率衡量企业的三个方面,即偿债能力、经营能力和盈利能力。现金流量的分析不能通过比率分析来实现,而是需要从现金流量的数量和质量来评价企业的现金流量,并据此判断其产生未来现金流量的能力比率分析和现金流分析具有不同的功能,不可替代。

关键词: 现金流 企业


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