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应收账款的管理方法

时间:2020-06-28 20:54:47人气: 作者:天使之心
199企业应收账款的管理包括建立应收账款的核算方法,确定最佳应收账款的机会成本,制定科学合理的信贷政策,严格管理信贷程序,采取灵活的营销策略和收款政策,加强应收账款的日常管理。

重视信用调查

客户信用调查是应收账款日常管理的重要组成部分企业可以根据银行提供的客户信用信息,检查客户的财务报表或了解客户的信用状况、偿债能力、资本保证程度、是否有足够的担保或担保、客户的生产经营情况,进而确定客户的信用等级,作为决定是否向客户提供信用的依据。

信用额度控制

信用额度控制是加强应收账款日常管理的重要手段,企业将根据客户的信用等级确定信用额度,并对不同等级的客户给予不同的信用额度累计金额必须严格控制在企业可接受的风险范围内。为了便于日常控制,企业应在每个客户的应收账款明细中记录已确认的信用额度,作为余额控制的预警点。

合理收款策略

应收账款收款策略是保证应收账款返还的有效措施。当客房违反信用时,企业应采取有效措施催收账款。如果这些措施无效,他们可以诉诸法院,通过法律手段解决问题。但是,不要轻易使用法律手段,否则他们会失去客户。

除了上述方面的管理外,对于已经发生的应收账款,仍有一些措施,如应收账款跟踪分析、应收账款账龄分析、应收账款现金收益率分析和建立应收账款坏账准备制度,这些也是企业应收账款管理的重要环节

赊销企业在收款前应跟踪分析应收账款的运作过程。经销商能否严格履行信用销售企业的信用条件取决于两个因素:一是经销商的信用质量;第二,客户的现金持有和转移(例如,现金使用的限制,现金的其他短期债务偿还要求等。)如果客户的信用质量好,持有一定数量的现金,并且现金支出的限制较少,调整程度较大,大多数客户不愿意以损失市场信誉为代价拖欠信用企业的货款。如果客户的信用质量差或现金差,或现金转移程度低,那么赊销企业就不可避免地会遭受欠账。

在跟踪分析应收账款的基础上进行应收账款的账龄分析。一般来说,逾期越久,收账就越困难,坏账的可能性就越大。应收账款的账龄分析是调查和研究应收账款的账龄结构。所谓应收账款的账龄结构是指许多应收账款的余额在应收账款总余额中所占的比例。应收账款的使用时间越短,回收的可能性就越大,即坏账损失的程度就越小相反,复苏越困难,坏账损失就越有可能发生。因此,对于不同逾期账户、不同信用质量的客户,企业将采取不同的催收方式,制定经济上可行的不同催收政策和方案。对于可能的坏账损失,企业需要提前做好准备,充分估计这一因素对企业损益的影响。对于尚未到期的应收账款,不能放松管理和监督以防止新的违约。

由于当前现金支付需求和当前应收现金收款之间的不对称矛盾,以及预付款和延期付款之间的差异(例如,企业必须用现金支付增值税和与赊销收入相关的所得税来弥补对应收款项的占用等。),这就决定了企业必须把应收现金收款程度作为一个必要的控制标准,即应收现金收款率。应收账款现金收付保证率是为了满足企业现金收付匹配关系的需要。已确定的有效现金收入和现金提款占所有应收账款的百分比,这是两者应保持的最低比例。应收现金收款保证率指标反映的是在扣除各种可靠、稳定的来源后,某一会计期间的逾期现金付款必须通过有效的应收现金收款来弥补的最低保证程度。其意义在于,未来应收账款中是否会发生坏账损失对企业来说并不是最重要的。更重要的是,实际收账是否能够满足同期现金支付要求,尤其是约束性税务负债和不能延期或调整的到期债务。企业应定期计算应收账款的实际现金回收率,看其是否符合既定的控制标准。如果发现实际现金回收率低于应收账款的现金回收率保证率,应查明原因并采取相应措施,确保企业有足够的现金满足同期现金支付要求。

无论企业采取多么严格的信用政策,只要存在商业信用行为,坏账损失是不可避免的一般来说,确定坏账损失有两个主要标准:

1是由于债务人破产或死亡,在其破产财产或遗产清偿后仍无法收回

2是债务人未能在期限内履行偿债义务,且具有明显的不能收回的特征。企业的应收账款只要符合上述条件,就可以作为坏账损失处理。应当指出,当一个企业的应收账款根据第二个条件被视为坏账损失时,并不意味着该企业已经放弃对应收账款的债权。事实上,企业仍有继续收款的合法权利,企业与债务人之间的债权债务关系不会因为企业已进行坏账处理而解除。由于应收账款的坏账损失是不可避免的,遵循谨慎性原则,提前估计坏账损失的可能性,建立坏账准备制度,即计提呆账准备,是非常重要的。对于确实无法收回的应收账款,在取得相关证明并按照规定程序批准后,将作为坏账损失处理。债务人逾期三年以上未履行偿债义务而无法收回的应收账款,也作为坏账损失处理,冲减呆账准备

关键词: 应收账款 赊销


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