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企业所得税弥补亏损明细表怎么填?

时间:2020-06-30 14:55:22人气: 作者:街头拐角处

企业所得税清单中有许多项目可以弥补亏损,可以逐一填写。这篇文章教你如何填写企业所得税清单,以弥补一个接一个的损失。当然,在此期间会有一些问题,稍后会有相关的问题和答案。我希望这篇文章对每个人都有帮助。

如何填写弥补亏损的企业所得税清单?

一、填写相关项目的说明

1.第1栏“年”:填写公历年。第1行到第5行从第6行依次向前推进5年,第6行是报告年份。

2.第2栏,“利润额或亏损额”:在主表第23栏填写“税后收入”的金额(亏损额以“-”号填列)。

3.第三栏“合并、分立企业转回的可收回损失”:填写按照税收规定允许税前扣除的损失金额,以及独立纳税人纳税后2008年前分支机构未弥补的损失金额。(用“-”号表示)。

4.第4栏,“本年可补偿收入”:金额等于第2+3栏的总和。

5.第9栏,“往年损失赔偿额”:该数额等于第5+6+7+8栏的总额。(第4列是正数。)。

6.第10栏“本年实际弥补的往年亏损”第1行至第5行:填写主表第24行的金额,依次用于弥补前五年的未弥补亏损。

7.第6行第10栏,“本年实际赔偿的往年损失额”:该金额等于第1至第5行第10栏中的总金额(第6行第10栏中的总金额& le6行4列的总数)。

8.第11栏第2-6行“可结转以后年度弥补的亏损”:前五年亏损后每年未弥补的亏损金额,由本年主表第24行的数据依次弥补,以及本年未弥补的亏损金额。第11列=第4列-第9列-第10列的绝对值(第四列中大于零的行不填写)。

9.第7行第11栏“可结转弥补以后年度的亏损总额”:填写第2至第6行第11栏的总额。

第二,表之间的关系

第6行,第10列=主表的第24行。

企业所得税补偿损失清单问答

税法如何定义弥补前几年的损失?

《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定?企业在纳税年度发生的亏损,允许结转至以后年度,并由以后年度的收入弥补,但最长结转期限不得超过五年。

因此,企业发生的损失可以用下一年度的收入弥补,但最长结转期限不得超过五年。也就是说,2003年的损失只能用2004年、2005年、2006年、2007年和2008年的收入来弥补。如果2003年的损失直到2008年才得到弥补,那么2003年的损失就不能再用2009年及以后年份的收入来弥补,而只能在税后弥补& hellip& hellip

如何扣除会计损益和纳税调整后的利润捐赠?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第五十三条第一款规定,企业发生的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12%的部分,可以扣除。同时,第二款强调,年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度计算的年度会计利润。

当然,上述范围内扣除的公益捐赠不包括已经明确全额扣除的公益捐赠,如《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建相关税收政策问题的通知》(财税[2008]104号)。规定自2008年5月12日起,允许企业和个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区捐赠& hellip

经批准的代收企业能否扣除以前年度的税前亏损

实行应纳税所得额核定方法的纳税人,应当按照下列规定申报纳税:

(一)在应纳税额确定前,纳税人可以暂按上一年度应纳税额的1/12或1/4缴纳,也可以按主管税务机关批准的其他方式分月或按季缴纳。

(2)应纳税所得额确定后,扣除当年预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度平均分配,以确定以后月份或季度的应纳税额。纳税人应按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税(乙类)月(季)预缴纳税申报表》,并在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。

(三)年度终了后,纳税人应按实际经营额或实际应纳税额在规定期限内向税务机关申报纳税。申报金额超过核定经营额或应纳税额的,按申报金额纳税;如果申报金额低于批准的营业金额或应纳税额,则应按批准的营业金额或应纳税额& hellip& hellip

免税收入:免税收入能弥补损失吗?

新的企业所得税法自2008年1月1日起生效。财政部和国家税务总局以前发布的有关企业所得税的政策文件,适用新税法及新税法实施后发布的有关法规和规范性文件。因此,原在原企业所得税暂行条例框架下制定的国税发[1999]34号不再执行。根据《关于印发

关键词: 亏损额 年度


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