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【现金知识】备用金的管理制度

时间:2020-07-23 14:59:02人气: 作者:沐寒汐

储备基金(在世界上也称为暂定金额)是指企业、机关、事业单位或其他经济组织向非独立核算的内部单位或人员拨付的用于差旅费、零星采购、零星支出等的金额。预付差旅费、零星采购等准备金。通常根据估计的所需金额来收取,并在以后报销,退款更多,补偿更少。对于零星支出的零用金,可以实行定额备用金制度,即指定专人负责零用金,按照规定的金额领取,支出后按照规定的程序报销,以补充原定额。
1。储备资金借入管理

(1)企业各部门填写储备资金借入单。一方面,财务部门批准其零星开支,以便于管理;另一方面,现金是根据这份文件支付的。

(2)各部门的零用现金一般不得超过规定金额。如有特殊需要,应经企业部门经理批准

(3)各部门应定期将正式发票发送给财务部零用金管理人员(出纳)进行零用金的借用或补充
2。储备基金托管(1)储备基金收入和支出应设立储备基金账户,并编制每日收入和支出报告,提交经理审核。

(2)储备基金根据获得的发票定期编制储备基金支出清单,及时反映储备基金支出情况

(3)定额备用金账户应逐月结算

(4)出纳应妥善保管与备用金相关的各种票据无论储备资金管理采用何种方式,都应严格遵守储备资金的预借、使用和偿还程序。
3。现金预支借款、使用和报销流程

4。储备资金核算(1)预付补充储备资金借款:其他应收款-储备资金借款:银行存款(2)审计报销借款:制造费用, 管理费用和其他贷款:其他应收款-储备基金(3)当储备基金余额收回时,贷款:库存现金贷款:其他应收款-储备基金

延期阅读:出纳业务术语:如何处理储备基金定额备用金制度下的储备基金报销?
关键词: 备用金 各部门


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