北京会计网,每日为您分享最新的一手会计资料!

最新更新文章排行手机版

学会计的好网站!

当前位置:首页 > 学出纳

企、事业单位的库存现金限额及管理

时间:2020-07-25 09:03:16人气: 作者:林沫夕

1。库存现金限额的概念是指国家规定开户银行应批准每个单位的最高现金留存额。确定单位库存限额的原则是确保每日零星现金支付的合理需求,并尽量减少现金的使用。开户单位因经济业务发展需要增加或减少现金限额的,应按规定程序向开户银行提出申请。

2、现金限额的核定管理为确保现金安全,规范现金管理,同时保证开户单位现金的正常使用,根据《现金管理暂行条例》及其实施细则,库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定。对于在银行开户的单位,银行应根据实际需要,批准3-5天的日常零星支出金额作为该单位的现金限额。对于边远地区和交通不便地区的开户单位,可适当放宽已批准的库存现金天数限制至5天以上,但每日零星费用不得超过15天。

现金限额每年核定一次,核定的现金限额,开户单位必须严格遵守核实的具体程序如下:

(1)开户单位应与开户银行协商核实手头现金额度

库存现金限额=每日零星支出金额×核定天数每日零星支出金额=每月(或每季)平均现金支出金额(不含定期大额现金支出和不定期大额现金支出)/每月(或每季)平均天数

(2)转出开户单位填写的《库存现金限额申请审批表》

(3)开户单位应向本单位主管部门提交申请批准文件,主管部门签署意见后报开户银行审批。开户单位应以开户银行批准的限额作为库存现金限额。

3、各单位实行收支两条线,不准“坐支”兑现所谓“坐支”现金是指企业、事业单位、组织和部队从自己的现金收入中收取现金用于现金支出的行为各单位现金收据应于当日送至开户银行。当日如有困难,开户单位应确定发送现金的时间。如遇特殊情况,开户单位应在现金簿上如实报告现金收入,同时向开户银行报告,以便银行对现金收入进行监督和管理。

4、企业发送、存放现金和提取现金,必须注明现金来源和提取用途,不得设立“小金库”

5、现金管理“八无”根据《现金管理暂行条例》及其实施细则,企业、事业单位、机关、团体和部队的现金管理应遵循“八项禁止”,即

(1)不符合财务制度的凭证不得代替库存现金。

(2)单位不允许相互借用现金;

(3)无虚假使用现金;

(4)不准用银行账户代其他单位和个人存取现金;

(5)单位收入现金不得以个人名义存入储蓄账户;

(6)不允许保留账户外公共资金;

(7)不允许变相货币;

(8)不允许用任何凭证代替人民币在市场上流通

“我要更正”

关键词: 现金 限额


    匿名评论
  • 评论
人参与,条评论