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出纳如何清查现金和银行存款

时间:2020-07-26 09:03:12人气: 作者:冷依柔

现金库存:

现金库存采用实物盘点的方式,确定库存现金的实际金额,然后与现金账簿的账面余额进行核对,以确定账户与实际金额是否一致。收银员必须在

现金清点时在场。

在库存过程中不能使用无法律效力的借据、库存现金收据盘点

后,根据现金盘点结果编制“现金盘点报告单”,即反映实际现金金额并调整账簿记录的原始凭证

银行存款库存:

(1)银行对账银行存款支票,也称为银行对帐,是指用开户银行转来的对账单余额核对存款日记账的账面余额,以查明账户是否与实际相符。存款日记账和开户银行的对账单不一致有两个原因:一是双方或一方记账有误,二是有未清项目

(2)未清项目未清项目是指一方因企业与银行记账时间不一致而记录的项目,另一方因未取得凭证而未记录的项目。未清账款包括以下四种情况:

①企业已收进账,银行尚未收进账

②企业已付款入账,但银行尚未付款入账。

③银行已收款,企业尚未收款入账。

④银行已付款入账,企业未付款入账。

关键词: 现金 银行


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