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出纳业务知识(四):出纳员怎样执行现金管理制度

时间:2020-07-27 09:03:17人气: 作者:梦兮
出纳员处于管理和使用现金的“第一线”,负有直接和重要的现金管理责任。因此,我们必须认真实施现金管理制度现行现金管理规定是1988年8月16日国务院第18次常务会议通过的《现金管理暂行规定》和同年9月22日中国人民银行制定的《现金管理暂行规定实施细则》。在实际操作过程中,我们应该重点关注以下内容:首先,我们应该明确我们的单位是否属于现金管理单位。《实施细则》规定:“任何机关、团体、部队、企业、事业单位在银行或者其他金融机构开户,必须执行本细则,并接受开户银行的监督”“企业包括:国有企业、城乡集体企业(包括村办企业)、关联企业和私营企业(包括个体工商户和农村承包经营户)“根据规定,每个会计单位都应该占一个相应的席位。其次,要明确开户单位使用现金的范围。第三,有必要规定一个单位在多家银行开户时只能在一家银行存取现金。第四,转让和结算的起点应明确界定。五是明确现金收支的相关规定;第六,要明确单位现金管理的“不”字(即不要用不符合财务制度的凭证代替手头的现金;任何单位不得相互借款;不准用银行账户代其他单位或个人存取现金;单位收入中的现金不得以个人名义存入银行;不准在账户外保留公款;单位不得发行假币券;不允许票据替代市场流通的人民币);七是要明确违反现金管理制度的各种处罚,以完善现金管理责任制的落实



出纳应自学并遵守现金收付的相关规定:第一,坚持收支两条线,不坐收现金。本单位的销售收入(营业收入)应于当日(特殊情况下不得迟于次日)汇至开户银行现金支付时,应从单位的库存现金中支付,或从开户银行提取,不允许直接使用销售资金(库存现金)。确需动用现金的单位,应事先报银行审批,开户银行应核定支出范围和限额。银行支付的现金应包含在账户中,并按月提交给银行。第二,要把手头的现金控制在限额以内,如果超过限额,要及时对存款银行进行阉割。第三,银行应取消银行票据的收据,需要现金借款的收据应经领导批准后记入往来账户。第四,现金管理中的所有项目都必须“禁止”;第五,现金和转账结算在销售活动中应同等对待。不能只收现金,也不能拒绝账单。第六,单位购买特殊控制商品时,应以转账结算代替现金结算。七、银行要实事求是地处理,不需要将凭证转为现金,不要编造目的转为现金,不要用其他单位和个人的现金开户,不要用多头开户转为现金

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关键词: 现金 单位


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