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资产处置损益表怎么填?

时间:2020-09-04 15:13:35人气: 作者:苏沫若

资产处置损益表怎么填?

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称 纳税人)申报.

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填 报.



 

三、有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准 则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报.

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其资 产情况分析填报.

2."账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开 始日的各项资产账面价值的金额.

3."计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资 产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内 按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额.

4."可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现 价值或交易价格的金额.

5."资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除 其计税基础的余额.

四、表内及表间关系

1."资产处置损益(4)"列=本表"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税 基础(2)"列

2.第32行"账面价值(1)"列总计=本表"账面价值(1)"列第1+…+31行总 计.

3.第32行"计税基础(2)"列总计=本表"计税基础(2)"列第1+…+31行总 计.

4.第32 行"可变现价值或交易价格(3)"列总计=本表"可变现价值或交易价 格(3)"列第1+…+31行总计.

5.第32行"资产处置损益(4)"列总计=本表第32行"可变现价值或交易价格 (3)"列总计-本表第32行"计税基础(2)"列总计=本表"资产处置损益(4)" 列第1+…+31行总计.

6.第32行"资产处置损益(4)"列总计=主表第1行.

关键词: 纳税人 价值


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