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完善授权审批制度需要做到哪些?

时间:2020-09-15 17:53:33人气: 作者:安沫熙

在会计实务中,授权审批制度是企业重要的内部控制措施之一。不当的授权和批准很容易导致企业管理混乱。特别是作为一个企业的财务经理,完善相关的授权和审批制度可以有效防止舞弊,提高工作效率。下面的小编辑将谈谈完善授权审批系统需要注意的事项

完善授权审批制度需要做到哪些?

1。避免冗长和无效的审批流程

许多大型企业都有冗长的审批流程,一项业务只有经过许多人的批准才能执行。虽然这种审批制度很少出错,但其缺点是显而易见的,效率也很低。例如,集团企业报销员工费用时,要经过一系列领导的审批,如行政部门、行政主管、分公司管理人员、事业部副总裁、事业部总裁、财务部等..员工从申请报销到收到报销基本上要等半个月。但是每个环节的审批人员真的有必要去处理吗?因此,在确定相关批准流程时,除了相关风险控制之外,还应考虑效率。审批过程越长越好。

2。临时授权的风险考虑

临时授权在企业中经常发生,如总经理在出差期间将某些事项的决策权授予其下属的副总经理,财务总监将部分权力临时授予财务经理等。但是,在授予临时授权时,应考虑不相容职位的分离,否则会有更大的风险。如果总经理在出差期间将合同印章交给财务经理保管,财务经理将同时持有合同印章和财务印章。此时,财务经理有可能滥用权力谋取私利,签署一份对他有利的合同,然后直接付款。

3。特殊事项的考虑

企业在设计授权审批系统时应特别注意特殊事项根据内部控制应用指引中“三重一大”的定义,重大决策事项、重大项目安排、重大人员任免和大额资金支付等特殊事项将对企业发展产生重大影响。因此,在设计授权审批系统时,最好对每一个问题进行一次讨论,并授权给一个特殊的小组。

4。加强执行监督

如果授权审批制度没有检查和监督,只依靠员工的意识,那么授权审批制度将难以实施,仍然存在舞弊的风险,即使相关制度设计完善,也没有意义。因此,企业应设立专门人员或专门部门对相关制度的实施进行监督管理,在监督过程中不断发现问题,解决问题,逐步完善企业的授权审批制度

综上所述,在完善授权审批制度的过程中,管理者不仅要衡量授权范围,还要注意监督实施。

完善授权审批制度需要做到哪些?

关键词: 会计实务


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