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前期应交税费金额有误怎么调整?

时间:2020-10-21 15:02:40人气: 作者:梦兮

前期应交税费金额有误怎么调整?

1、前期差错直接影响所得税的,计算前期差错的累计影响数,影响的所得税费用数=累计影响数*适用税率,调整当期"所得税费用"和"应交税费-所得税",其中适用税率为差错期所得税率;

2、前期差错形成的影响数全部属于暂时性差异,,应调整"递延所得税(递延所得税资产或递延所得税负债)"和"所得税费用"

3、影响数属于"其他综合收益""其他权益工具"等权益类科目的,以"其他综合收益""其他权益工具"等权益类科目代替"所得税费用"科目;

4、属于资产负债表日后事项的,所得税费用以"利润分配--未分配利润""盈余公积"等代替"所得税费用"科目;

关键词: 所得税 差错


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